Проблемы реализации задач внутреннего и внешнего анализа денежных потоков с использованием информационных технологий

Введение

Актуальность исследования, представленного в контрольной работе, состоит в том, что в современных условиях функционирования субъектов хозяйствования, внутренний и внешний анализ денежных потоков является довольно востребованным, многие ведущие организации для целей эффективного управления денежными потоками применяют результаты анализа. В российских организациях контроль движения денежных потоков дает возможность обеспечить устойчивость и платежеспособность в текущем и будущем периодах.
Из основных проблем российской экономики многими экономистами отмечается: дефицит денежных средств в организациях, необходимых для осуществления текущей и инвестиционной деятельности. Но при этом важно понимать, что одной из причин этого явления выступает невысокая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, а так же ограниченное количество финансовых инструментов, технологий и механизмов, которые при этом используются. Если же финансовые инструменты и технологии опираются на результаты различных разработок, то их применение становится особенно актуальным.
С другой стороны, управление денежными потоками находится в составе финансового менеджмента и происходит в рамках финансовой политики предприятия, а ее задачей в свою очередь, является построение эффективной системы управления финансами, которая обеспечивает достижение целей организации. Правильное формирование денежного потока помогает достичь ритмичности операционного цикла, роста объемов производства и реализации продукции. Любое нарушение оплаты в этом случае отрицательно сказывается на результатах деятельности, причем это касается даже предприятий, давно и успешно работающих на рынке.
Так же управление денежными потоками – важный фактор ускорения оборота капитала предприятия, это происходит в результате сокращения длительности операционного цикла, а так же более рационального использования собственных средств и уменьшения потребности в их заемных источниках.
Таким образом, эффективность работы предприятия в полной мере зависит от того, каким образом организована система управления денежными потоками на предприятии. Она, как правило, создается с целью эффективного выполнения краткосрочных и стратегических планов предприятия, сохранения платежеспособности и финансовой устойчивости, более рационального использования его активов и источников финансирования, а также минимизации затрат на финансирование хозяйственной деятельности.
Целью исследования является изучение подходов, направленных на совершенствование управления денежными потоками на основе оптимизации соответствующей информационной базы.
Предметом исследования в контрольной работе выступают денежные потоки предприятия. Объект исследования - анализ и управление денежными потоками









 
1.Понятие и сущность денежных потоков

Денежный поток – это совокупность поступлений и выплат денежных средств в процессе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности компании. В финансовом менеджменте, денежные потоки трактуются как направленное движение финансовых ресурсов, возникающих при возмещении затрат и издержек, привлечении средств из источников финансирования, возмещении (в денежном эквиваленте) за реализованную продукцию и оказанные услуги. Такой позиции придерживаются зарубежные и отечественные ученые, как Ю. Бригхем, Л. Гапенски, Л.А. Бернстайн, О.Е. Ефимова, И.А. Бланк, А.Д. Шеремет, В.В. Бочаров, В.В. Ковалев, Е.М.Сорокина, Л.Т. Гиляровская, Е.С. Стоянова.
В частности, в экономической литературе ученые уделяют внимание проблеме регулирования денежных потоков преимущественно с позиции управления денежными средствами, ликвидностью, финансовой устойчивостью. Отечественные аналитики начали широко оперировать термином «денежный поток» с началом рыночного реформирования отечественной экономики. В рыночных условиях появление термина «денежный поток» наряду с существованием категории средств является вполне оправданной.
В частности, «денежный поток» раскрывает динамизм предпринимательской деятельности, где денежные поступления и выбытия имеют постоянный характер, идут непрерывными потоками. Следует отметить, что существуют различные подходы к определению и трактовке понятия «денежный поток». Анализ финансово–экономической литературы позволил установить, что отечественные и зарубежные ученые по–разному трактуют определение понятия «денежные потоки» предприятия и вследствие этого по–разному подходят к анализу и управлению ими.
При изучении исследований ученых наглядно возникает проблема расхождения в подходах не только относительно толкования содержания денежных потоков как объекта финансового менеджмента, но и в отношении определения самой терминологии.
Банк В.Р. подразумевает под денежными потоками совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидностью . Бочаров В.В. утверждает, что движение денежных средств, которое стремится к нулю, поскольку негативный результат от одного из видов хозяйственной деятельности предприятия должен компенсироваться положительным от другой, в противном случае предприятие может стать банкротом .
Кузнецова И.Д. считает, что это элемент анализа доходов и расходов предприятия, который должен использоваться как индикатор ликвидности и эффективности его инвестиционной, финансовой деятельностей .
Шохова Н.А. утверждает, что это базовый источник для погашения займов и способ оценки кредитоспособности предприятия . Коласс Б. пришел к выводу, что денежные потоки – это излишек денежных средств, который образуется на предприятии в результате всех операций, связанных и не связанных с осуществлением хозяйственной деятельности .
Морозко Н.И. утверждает, что это система распределенных во времени поступлений и расходов денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью, сопровождает движение стоимости, выступая внешним признаком функционирования предприятия .